La economía sumergida en España, que representa cerca del 20% del PIB, ha impulsado a la Agencia Tributaria a buscar soluciones efectivas. La Ley 11/2021 de medidas contra el fraude fiscal establece el marco legal para VeriFactu, un sistema diseñado para eliminar vulnerabilidades como facturas falsas o no declaradas que han costado miles de millones en recaudación.
VeriFactu no es un simple software, sino un sistema integral de comunicación directa con Hacienda que transmite los registros de facturación de forma segura, inmediata e inalterable. Mediante códigos QR y firmas electrónicas avanzadas, cada documento queda sellado criptográficamente, creando un canal verificable entre el contribuyente y la AEAT que impide manipulaciones posteriores.
Esta guía te ayudará a determinar si estás legalmente obligado a adoptar VeriFactu según tu régimen fiscal, volumen de facturación, sector y forma jurídica. Analizaremos las excepciones aplicables y los plazos de implementación para que puedas prepararte adecuadamente antes de que sea obligatorio para tu negocio.
¿Quién está obligado a utilizar verifactu?
Para navegar correctamente el nuevo panorama fiscal español, es fundamental identificar con claridad quiénes deben cumplir con la normativa VeriFactu y bajo qué circunstancias.
Norma general para empresarios y profesionales
Todos los empresarios, profesionales y autónomos que estén obligados a emitir facturas por sus operaciones comerciales dentro del marco de una actividad económica deben implementar VeriFactu.
Esta obligación afecta tanto a grandes corporaciones como a pequeñas empresas y profesionales independientes que realicen entregas de bienes o prestaciones de servicios documentadas mediante factura.
Criterios específicos de obligatoriedad
Volumen de facturación
No existe un umbral mínimo de facturación que exima a las empresas o autónomos de la obligación de utilizar VeriFactu.
A diferencia de otras normativas fiscales, VeriFactu se aplica a todos los emisores de facturas independientemente de su tamaño económico. Tanto un pequeño autónomo como una multinacional con sede en España están igualmente obligados.
Tipos de régimen fiscal
La obligatoriedad varía según el régimen fiscal:
| Régimen | Obligación |
| Régimen común del IVA | Obligados |
| Contribuyentes con SII | Exentos |
Es importante consultar con un asesor fiscal si estás acogido a regímenes especiales, pues pueden tener consideraciones particulares.
Naturaleza de la actividad
La obligación se extiende a todas las actividades económicas que impliquen emisión de facturas, sin distinción por sector.
Están especialmente en el punto de mira aquellos sectores donde las transacciones en efectivo son habituales:
- Hostelería
- Comercio minorista
- Servicios profesionales
La normativa no establece calendarios diferentes según el tipo de actividad.
Forma jurídica
VeriFactu aplica a todas las formas jurídicas que realicen entregas de bienes o servicios:
- Autónomos y profesionales independientes
- Sociedades limitadas
- Sociedades anónimas
- Comunidades de bienes
- Sociedades civiles
Lo determinante no es la forma jurídica sino la obligación de emitir facturas en el desarrollo de una actividad económica.
Excepciones y casos particulares
Cuando hablamos de VeriFactu, conocer las excepciones es tan importante como entender las obligaciones.
Excepciones por territorio
Si operas desde el País Vasco o Navarra, no estás sujeto a VeriFactu. Estos territorios tienen sus propias normativas fiscales diferenciadas.
En el caso del País Vasco ya existe un sistema similar denominado Ticket BAI que cumple funciones parecidas pero bajo su propia regulación foral.
Excepciones específicas por tipo de contribuyente
Existen casos particulares donde VeriFactu no aplica:
| Tipo de contribuyente | ¿Está exento? |
| Empresas con SII | Sí |
| Sistemas certificados preexistentes | Sí (si cumplen requisitos) |
| Empresarios en módulos | Solo si no emiten facturas |
| Actividades agrícolas | Sí |
| Régimen simplificado | Sí |
Las empresas con sistemas que ya cumplan requisitos de integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad podrían estar exentas, pero deberán demostrar que su sistema actual satisface estas condiciones.
Implementación práctica
Aunque técnicamente se habla de «voluntariedad», desde julio de 2025 todas las facturas emitidas deberán incluir un código QR con los elementos requeridos para garantizar la fiabilidad.
La mayoría de proveedores de software ya están adaptando sus plataformas. El dilema real no está en si usarlo o no, sino en cómo implementarlo eficientemente para tu negocio.
Las sanciones por incumplimiento pueden ser considerables y mayores que el coste de adaptación.
Beneficios del sistema verifactu
VeriFactu no solo representa una nueva obligación fiscal, sino que ofrece ventajas significativas tanto para la Administración como para las empresas.
Ventajas para la administración tributaria
La implementación proporciona a la Agencia Tributaria herramientas para mejorar su labor fiscalizadora:
- Estandarización y trazabilidad de los registros de facturación
- Control en tiempo real de la información
- Lucha efectiva contra el fraude fiscal
- Optimización de recursos humanos para tareas de mayor valor
- Base de datos para análisis estadísticos y diseño de políticas fiscales
Beneficios para empresas y autónomos
Aunque inicialmente puede percibirse como una carga, VeriFactu también ofrece ventajas:
- Simplificación del proceso de facturación mediante aplicativos disponibles
- Mayor seguridad jurídica que reduce el riesgo de controversias futuras
- Reducción de errores administrativos gracias a la automatización
- Mejora de la imagen corporativa en términos de transparencia
- Impulso para la digitalización completa de procesos administrativos
- Menor riesgo de inspecciones fiscales al cumplir proactivamente
Funcionamiento del sistema verifactu
VeriFactu transforma el proceso de facturación mediante un sistema que garantiza la integridad y trazabilidad de cada factura emitida.
Generación de facturas y códigos QR
Cada factura emitida a través de un sistema compatible debe incluir obligatoriamente un código QR que contiene información esencial:
- Identificación del emisor (NIF/CIF)
- Datos del receptor
- Número de factura
- Fecha de emisión
- Base imponible e importes de IVA
- Referencias técnicas para verificación
La presencia del código QR permite que cualquier persona, incluida la Agencia Tributaria, pueda verificar la autenticidad mediante un simple escaneo.
Envío automático a la agencia tributaria
Los sistemas deben enviar los registros a la AEAT garantizando la trazabilidad completa. Este proceso se realiza a través de la Sede electrónica mediante comunicaciones seguras:
- Cada factura genera un registro único
- La información se firma digitalmente
- Los datos se transmiten en formato XML
- La AEAT confirma la recepción
Este flujo permite a la Agencia Tributaria tener visibilidad en tiempo real sobre las operaciones comerciales.
Imposibilidad de modificación
Una característica fundamental es que impide la modificación de las facturas una vez emitidas. Si es necesario realizar correcciones, estas deben gestionarse mediante:
- Facturas rectificativas
- Notas de crédito o abono
- Documentos de rectificación trazables
Cada documento correctivo también genera sus propios registros, manteniendo una cadena completa de trazabilidad.
Integración con software compatible con VeriFactu
Para cumplir con la normativa, necesitarás un software de facturación adaptado a VeriFactu que incluya la generación de códigos QR, firma digital de documentos y transmisión segura de datos a la AEAT. El sistema debe garantizar el registro inalterado de operaciones y contar con mecanismos de seguridad anti-manipulación.
Verifica antes de julio 2025 si tu proveedor actual implementará los requisitos técnicos de VeriFactu o considera migrar a una solución que ya esté preparada. La elección del software adecuado es crucial para evitar sanciones y asegurar una transición sin complicaciones hacia el nuevo sistema de facturación electrónica.
Preparate para VeriFactu antes de julio 2025
VeriFactu representa un cambio significativo en la gestión fiscal española que afectará a casi todos los empresarios y autónomos que emitan facturas. Su implementación ofrece ventajas como mayor seguridad jurídica y reducción de errores administrativos.
Para cumplir con esta obligación, deberás utilizar software homologado antes de julio de 2025. La adaptación a tiempo evitará sanciones y te posicionará a la vanguardia de la transformación digital fiscal.
Verifica si tu negocio está entre las excepciones o si debes incorporar ya este sistema. La transparencia fiscal ya no es opcional, y VeriFactu es la herramienta que garantizará que tus facturas cumplan con todos los requisitos legales vigentes.
Preguntas frecuentes
¿Es obligatorio para todos los autónomos?
VeriFactu es obligatorio para todos los empresarios individuales y autónomos que emitan facturas y tributen bajo el IRPF por actividades económicas, con algunos matices.
Si tienes tu domicilio fiscal en territorio común español (fuera del País Vasco y Navarra), debes adaptar tu sistema de facturación a los requisitos de VeriFactu, independientemente de tu volumen de facturación.
No existe un umbral mínimo que te exima de esta obligación.
¿Puedo seguir con mi software actual?
No estás obligado a utilizar específicamente el sistema «VeriFactu» de la Agencia Tributaria, pero sí debes asegurarte de que tu software cumple con los requisitos técnicos.
A partir de julio de 2025, tu sistema debe:
- Garantizar la inalterabilidad de las facturas una vez emitidas
- Incluir un código QR en cada factura con los elementos necesarios
- Permitir el envío de registros a Hacienda de forma segura
Si tu proveedor de software no se adapta, tendrás que buscar alternativas compatibles.
Consecuencias de no cumplir con verifactu
Aunque técnicamente es «voluntario», quienes no cumplan con los requisitos estarán expuestos a:
- Sanciones económicas significativas
- Mayor riesgo de inspecciones fiscales
- Obligación de mantener todas las facturas perfectamente registradas
El coste de adaptación es considerablemente menor que el de una posible sanción.
¿Qué actividades están exentas?
Están exentos:
- Empresas que ya formen parte del SII (Suministro Inmediato de Información)
- Empresas o autónomos que ya utilicen TicketBAI
- Actividades agrícolas y las acogidas al régimen simplificado
- Actividades exentas de emitir facturas
Estas excepciones son específicas y la mayoría de negocios no entran en ellas.
